Una de las dudas más frecuentes al planear el retiro o gestionar la nómina es: ¿el Afore paga impuestos? La respuesta no es un simple sí o no; depende del tipo de aportación, del momento del retiro y de los montos involucrados.
Entender el tratamiento fiscal del ahorro para el retiro es crucial tanto para las empresas que buscan optimizar sus estrategias fiscales como para los empleados que desean maximizar su pensión. A continuación, desglosamos las reglas del juego según el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
1. Aportaciones Obligatorias: Exentas y Deducibles
Las contribuciones obligatorias al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR), que incluyen las subcuentas de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCV), tienen un tratamiento fiscal favorable:
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Para la Empresa: Las aportaciones patronales son 100% deducibles de impuestos. Además, no se consideran ingresos gravables para el trabajador en el momento en que se realizan, lo que simplifica la carga fiscal de la nómina.
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Para el Empleado: Estas aportaciones no forman parte del salario base gravable para efectos de ISR. Es decir, no pagas impuestos por el dinero que tu patrón deposita en tu Afore mes a mes. El impuesto se difiere hasta el momento del retiro.
2. Aportaciones Voluntarias: Beneficios Fiscales para el Empleado
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Deducibilidad en la Declaración Anual: Puedes deducir tus aportaciones complementarias de retiro hasta un límite global. El monto máximo deducible es el que resulte menor entre:
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5 veces el valor de la UMA anual.
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El 10% de tus ingresos anuales acumulables.
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Condición: Para hacer efectiva esta deducción, los fondos deben permanecer en la cuenta hasta que cumplas 65 años o obtengas una pensión. Si los retiras antes, el SAT te retendrá el 20% de ISR como penalización fiscal.
3. El Momento del Retiro: ¿Las pensiones pagan ISR?
La regla general es que las pensiones están exentas de ISR, pero con un tope. Según la ley:
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Límite de Exención: Los ingresos por jubilaciones, pensiones o haberes de retiro están exentos hasta por un monto diario de 15 veces el valor de la UMA.
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En números (aprox. 2025): Esto significa que si tu pensión mensual es menor a $49,500 pesos (aproximadamente, dependiendo del valor UMA vigente), no pagarás ni un peso de impuestos. Recibes tu dinero íntegro.
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El Excedente: Si tu pensión supera este límite mensual, solo pagarás ISR por la cantidad que exceda el tope, no por el total.
Ejemplo: Si recibes una pensión de $55,000 pesos, los primeros $49,500 están libres de impuestos. Solo pagarías ISR sobre los $5,500 restantes.
4. Retiros en una sola exhibición
Si al pensionarte decides retirar todo tu saldo acumulado en una sola exhibición (si la ley te lo permite), también existe una exención considerable. Sin embargo, cualquier monto que supere el límite establecido por la ley (cerca de 3 millones de pesos en ciertos casos acumulados) estará sujeto a la retención de impuestos correspondiente.
Planifica con inteligencia
Saber si el Afore paga impuestos te permite tomar mejores decisiones hoy. Para la gran mayoría de los trabajadores, el Afore funciona como un escudo fiscal: deduces impuestos mientras ahorras y, al retirarte, es muy probable que tu pensión esté totalmente libre de gravamen.
Si eres empresario, promover el ahorro voluntario entre tus colaboradores no solo mejora su futuro, sino que aprovecha los incentivos fiscales diseñados para fortalecer el sistema de pensiones en México. En caso de que tengas dudas, nuestros abogados laborales están atentos para ayudarte.
