El tope del PTU siempre ha sido un tema sensible y, desde la reforma laboral de 2021, su aplicación correcta se ha vuelto crucial. Esta nueva regla, establecida para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades, genera confusión y riesgos legales.
No se trata de elegir lo que más convenga a la empresa, sino de aplicar estrictamente la norma que beneficie al trabajador. En esta guía te explicamos cómo calcular correctamente el tope de PTU para el ejercicio 2025, basándonos en la Ley Federal del Trabajo (LFT).
El Criterio Correcto: ¿Cómo funciona el tope de PTU?
La reforma al Artículo 127, Fracción VIII de la LFT, estableció un cambio fundamental. Aunque el cálculo global del 10% de las utilidades sigue igual, el monto que recibe cada trabajador en lo individual tiene ahora un límite máximo.
La ley dice textualmente: «El monto de la participación de utilidades tendrá como límite máximo tres meses del salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años; se aplicará el monto que resulte más favorable al trabajador».
Los Dos Criterios para el Tope
Para determinar el monto máximo a pagar, debes calcular dos cifras por cada empleado y compararlas:
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Tres meses de salario: Equivale a 90 días de sueldo.
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¿Qué salario uso? El criterio más aceptado es usar la cuota diaria (salario base) del trabajador. Para trabajadores de confianza, recuerda que su salario base tiene un tope (el del trabajador sindicalizado de mayor ingreso + 20%).
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Promedio de PTU recibida de los últimos tres años: Suma lo que el trabajador recibió efectivamente de PTU en los tres ejercicios anteriores y divídelo entre tres.
La Decisión Final: Debes pagar el monto que resulte MAYOR de estas dos opciones. Si la PTU individual calculada sin tope es menor a este límite, se paga el cálculo real. Si es mayor, se aplica el tope.
Ejemplo Práctico de Aplicación
Imaginemos a un trabajador con un salario mensual de $20,000 MXN (cuota diaria).
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Opción A (3 Meses): $20,000 x 3 = $60,000.
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Opción B (Promedio 3 años):
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Año 1: $40,000
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Año 2: $70,000
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Año 3: $50,000
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Promedio: ($40,000 + $70,000 + $50,000) / 3 = $53,333.33.
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Resultado: En este caso, el límite más favorable para el trabajador es de $60,000 (por ser mayor que el promedio). Si la PTU individual calculada sin tope supera los $60,000, el pago se ajustará a este límite. Si es menor, se paga el monto calculado sin tope.
El Problema del Excedente y el Riesgo de Litigio
Si la utilidad global a repartir (el 10%) es enorme y, al aplicar los topes individuales, sobra dinero, ese excedente NO se reparte ni se acumula para el siguiente año. Se convierte nuevamente en utilidad de la empresa.
Riesgo con Trabajadores Nuevos: Si el trabajador tiene menos de tres años, su promedio de PTU será bajo o cero. En este escenario, la opción más favorable para él automáticamente serán los 3 meses de salario.
Cómo evitar litigios laborales por el PTU
El error más común es aplicar el tope de «3 meses» de forma generalizada, ignorando que algunos empleados antiguos podrían tener un promedio histórico mayor. Para blindar a tu empresa:
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Cálculo Individualizado y Riguroso: Realiza el ejercicio comparativo (3 meses vs. Promedio) para cada empleado.
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Documentación Transparente: Conserva las hojas de trabajo que demuestren cómo llegaste al monto final y que aplicaste el criterio más favorable.
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Comunicación Clara: Explica a los empleados los criterios de cálculo.
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Asesoría Profesional: La interpretación de salarios base, trabajadores de confianza y promedios tiene matices. Un error de cálculo multiplicado por toda la plantilla es un pasivo enorme.
Si tienes dudas sobre cómo aplicar este tope de PTU en tu nómina de 2025 o enfrentas reclamos de trabajadores, nuestros abogados laborales de Metalegal están listos para asesorarte y asegurar un reparto justo y legal.
